Уважаемые представители бизнес-сообщества!
Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Удмуртской Республике в рамках взаимодействия с Управлением Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике представляет к вашему сведению информацию, подготовленную налоговыми органами по вопросу внедрения новых требований к контрольно-кассовой технике (далее также для краткости — ККТ).
Информация на странице обновлена 11 января 2018 года.
Видеоролик ФНС России по новым требованиям к кассовым аппаратам
Сроки перехода на ККТ с передачей информации о расчетах в налоговые органы в режиме онлайн
15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
В соответствии с новым порядком ККТ должна передавать данные о расчетах в налоговые органы через операторов фискальных данных.
Законом предусмотрен плавный и поэтапный переход к новому порядку применения ККТ.
С 1 февраля 2017 года регистрация ККТ осуществляется только по новому порядку, то есть, регистрация и перерегистрация ККТ старого образца невозможна.
С 1 июля 2017 года старый порядок прекратил свое действие.
До 1 июля 2018 года на расчеты с применением ККТ обязаны перейти:
- организации и индивидуальные предприниматели, налогоплательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), и индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие розничную торговлю или услуги общественного питания и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры.
С 1 июля 2019 года расчеты с применением ККТ обязаны осуществлять:
- организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги (за исключением общественного питания);
- индивидуальные предприниматели, налогоплательщики ЕНВД, а также применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие розничную торговлю или услуги общественного питания и не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры.
Зарегистрировать ККТ можно 2 способами:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России;
- представив заявление на регистрацию на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган на территории Российской Федерации.
В целях ответов на возникающие вопросы о применении контрольно-кассовой техники на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) создан информационный раздел «Новый порядок применения контрольно – кассовой техники».
Письмо ФНС России от 21 августа 2017 года № СА-4-20/16409@ «О применении контрольно-кассовой техники при реализации алкогольной продукции»
Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 31.07.2017 Федерального закона от 29.07.2017 N 278-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 278-ФЗ) сообщает следующее.
Пунктом 13 статьи 1 Федерального закона № 278-ФЗ изложена в новой редакции статья 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», согласно которой розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
При этом согласно пункту 7 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 290-ФЗ) индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ), до 01.07.2018.
В этой связи организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, вправе осуществлять розничную продажу алкогольной продукции (в том числе пива и напитков, изготавливаемых на основе пива) без применения контрольно-кассовой техники до 01.07.2018 при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств.
Заместитель руководителя ФНС России
действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса
С.А. Аркелов
Особенности применения ККТ
Согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения ККТ при продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 % товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ.
Ассортиментный перечень продажи сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках утвержден приказом Минпромторга Удмуртской Республики от 03.10.2016 №89.
Согласно п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или трудно-доступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета.
Перечень отдаленных и труднодоступных местностей Удмуртской Республики утвержден приказом Минпромторга Удмуртской Республики от 26.12.2016 №112.
Согласно п. 7 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ пользователи могут применять ККТ в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных только в отдаленных от сетей связи местностях.
Перечень местностей в Удмуртской Республике, удаленных от сетей связи утвержден приказом Минпромторга Удмуртской Республики от 18.01.2017 №3.
Ознакомление с новым порядком применения ККТ
Для вашего удобства во всех инспекциях республики работают «Открытые классы», где можно получить консультацию по новому порядку применения контрольно-кассовой техники.
В «Открытом классе» специалисты инспекции:
- ответят на ваши вопросы о сроках перехода на новую контрольно-кассовую технику;
- расскажут о преимуществах нового порядка для бизнеса и граждан;
- ознакомят с нормативными актами в сфере применения контрольно-кассовой техники;
- научат пользоваться и находить необходимую информацию о новом порядке применения ККТ на интернет-сайте ФНС России.
Режим работы «Открытого класса» ежедневно:
- понедельник – четверг с 8-30 до 17-30;
- пятница – с 8-30 до 16-30.
Предложения и замечания, о работе «Открытого класса», вы можете сообщить в Управление ФНС России по Удмуртской Республике по телефонам:
(3412) 48-84-29 – Кочнев Сергей Александрович, главный государственный налоговый инспектор контрольного отдела;
(3412) 48-84-62 – Протасова Татьяна Анатольевна, главный государственный налоговый инспектор отдела работы с налогоплательщиками.
Нормативные акты в сфере применения контрольно-кассовой техники
Порядок применения контрольно-кассовой техники регламентируют следующие Федеральные законы:
- от 22.05.2003 №54-ФЗ (в редакции от 03.07.2016);
- от 03.07.2016 №290-ФЗ.
Правила выдачи и учета документов, подтверждающих факт расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом) без применения ККТ утверждены Постановлением Правительства РФ от 15.03.2017 №296.
Перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, организации и инди-видуальные предприниматели обязаны осуществлять расчеты с применением ККТ, утвержден Распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 №698-р.
Приказы Минпромторга Удмуртской Республики принятые в целях реализации Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ:
- от 03.10.2016 № 89 «Об утверждении Ассортиментного перечня продажи сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках»;
- от 26.12.2016 №112 «Об утверждении Перечня отдаленных и труднодоступных местностей Удмуртской Республики» (в редакции приказа от 10.02.2017 года);
- от 18.01.2017 №3 «Об утверждении Перечня местностей в Удмуртской Республике, удаленных от сетей связи».
Приказы ФНС России:
- приказ ФНС России от 21.03.2017 г. № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию»;
- приказ ФНС России от 29.05.2017 г. № ММВ-7-20/483@ «Об утверждении случаев, порядка и сроков предоставления информации и документов в электронной форме организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими расчеты, и пользователями в налоговые органы через кабинет контрольно-кассовой техники»;
- приказ ФНС России от 29.05.2017 г. № ММВ-7-20/484@ «Об утверждении форм заявлений о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, карточки регистрации контрольно-кассовой техники и карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, а также порядка заполнения форм указанных документов и порядка направления и получения указанных документов на бумажном носителе»;
- приказ ФНС России от 21.03.2017 г. № ММВ-7-20/232@ «Об утверждении Порядка ведения кабинета контрольно-кассовой техники»;
- приказ ФНС России от 16.05.2017 г. № ММВ-7-20/456@ «Об утверждении формы заявления о соответствии модели контрольно-кассовой техники требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и формы заявления о соответствии модели фискального накопителя требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, порядка заполнения заявления о соответствии модели контрольно-кассовой техники требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и порядка заполнения заявления о соответствии модели фискального накопителя требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, порядка направления и получения указанных документов на бумажном носителе, а также перечня дополнительных сведений, которые необходимо указывать в заявлении о соответствии модели контрольно-кассовой техники требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, и перечня дополнительных сведений, которые необходимо указывать в заявлении о соответствии модели фискального накопителя требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники».
Реестр операторов фискальных данных
(по состоянию на 01.01.2018 года)
| № п/п | Полное наименование оператора фискальных данных | ИНН оператора фискальных данных | Адрес сайта оператора фискальных данных |
| 1 | АО «Энергетические системы и коммуникации» | 7709364346 | www.1-ofd.ru |
| 2 | ООО «Такском» | 7704211201 | www.taxcom.ru |
| 3 | ООО «Эвотор ОФД» | 9715260691 | www.platformaofd.ru |
| 4 | ООО «Ярус» | 7728699517 | www.ofd-ya.ru |
| 5 | ООО «Петер-Сервис Спецтехнологии» | 7841465198 | www.peterofd.ru |
| 6 | ООО «Яндекс.ОФД» | 7704358518 | ofd.yandex.ru |
| 7 | ООО «Электронный экспресс» | 7729633131 | garantexpress.ru |
| 8 | ЗАО «Калуга Астрал» | 4029017981 | ofd.astralnalog.ru |
| 9 | ООО «Компания «Тензор» | 7605016030 | sbis.ru |
| 10 | ООО «КОРУС Консалтинг СНГ» | 7801392271 | esphere.ru |
| 11 | АО «Производственная фирма «СКБ Контур» | 6663003127 | kontur.ru |
| 12 | АО «Тандер» | 2310031475 | magnit.ru |
| 13 | ООО Удостоверяющий центр «ИнитПро» | 5902034504 | ofd-initpro.ru |
| 14 | ООО «ГРУППА ЭЛЕМЕНТ» | 7729642175 | e-ofd.ru |
| 15 | АО «Энвижн Груп» | 7703282175 | ofd.nvg.ru |
| 16 | ПАО «Вымпел коммуникации» | 7713076301 | ofd.beeline.ru |
Реестр фискальных накопителей
(по состоянию на 01.01.2018 года)
| Наименование модели фискального накопителя | Изготовитель фискального накопителя | Срок действия | Дата и номер решения о включении модели фискального накопителя в реестр |
| «ФН-1» | ООО «РИК» | 13 месяцев | Приказ ФНС России от 12.08.2016 № ЕД-7-20/434@ |
| ФН-1» исполнение 3 версия 1 | ООО «НТЦ «Измеритель» | 13 месяцев | Приказ ФНС России от 30.03.2017 № ЕД-7-20/268@ |
| «ФН-1» исполнение 3 версия 2 | ООО «Прагматик» | 13 месяцев | Приказ ФНС России от 30.03.2017 № ЕД-7-20/267@ |
| «ФН-1» исполнение 2 | ООО «РИК» | 36 месяцев | Приказ ФНС России от 03.05.2017 №СА-7-20/339@ |
| «ФН-1.1» исполнение 3 | АО «Концерн Автоматика» | 13 (15) месяцев | Приказ ФНС России от от 08.12.2017 № ЕД-7-20/1033@ |
| «ФН-1» исполнение Пр13-2» | ООО «Прагматик» | 13 месяцев | Приказ ФНС России от 22.12.2017 №ЕД-7-20/1082@ |
| «ФН-1» исполнение Из13-2» | ООО «НТЦ «Измеритель» | 13 месяцев | Приказ ФНС России от 22.12.2017 №ЕД-7-20/1081@ |
| «ФН-1.1» исполнение 5-15-2» | ООО «Инвента» | 13 (15) месяцев | Приказ ФНС России от 26.12.2017 №ЕД-7-20/1088@ |
| «ФН-1.1» исполнение Эв15-2» | ООО «Эвотор» | 13 (15) месяцев | Приказ ФНС России от 27.12.2017 №ЕД-7-20/1103@ |
| «ФН-1.1» исполнение 4» | ООО «Инвента» | 36 месяцев | Приказ ФНС России от 28.12.2017 №ЕД-7-20/1108@ |
Ознакомиться с реестром фискальных накопителей можно на интернет-сайте ФНС России по адресу: www.nalog.ru.
Семинары налоговых органов в Удмуртской Республике по теме «Новый порядок применения ККТ» (обновлено 11 января 2018 года)
| Дата и Время | Место проведения | Адрес | |
| г. Ижевск | 11 января 10-00 час. |
Межрайонная Инспекция ФНС России №8 по УР | г. Ижевск, ул. Ворошилова, 35 |
| г. Можга | 15 января 10-00 час. |
Межрайонная Инспекция ФНС России №7 по УР | г. Можга, ул. Наговицына, 29 |
| с. Юкаменское | 15 января 14-00 час. |
Администрация МО «Юкаменский район» | Юкаменский район, с. Юкаменское, ул. Первомайская, 9 |
| г. Воткинск | 16 января 10-00 час. |
Межрайонная Инспекция ФНС России №3 по УР | г. Воткинск, ул. Урицкого, 75 |
| г. Ижевск | 18 января 15-00 час. |
Межрайонная Инспекция ФНС России №11 по УР | г. Ижевск, ул. Баранова, 88 |
| г. Сарапул | 23 января 10-00 час. |
Межрайонная Инспекция ФНС России №5 по УР | г. Сарапул, ул. Азина, 44 |
| г. Ижевск | 23 января 10-00 час. |
Здание Федерации Профсоюзов УР | г. Ижевск, ул. Бородина, 21 |
| п. Игра | 24 января 10-00 час. |
ТОРМ Межрайонной Инспекции ФНС России №10 по УР | п. Игра, ул. Советская, 27 |
| п. Ува | 25 января 10-00 час. |
Межрайонная Инспекция ФНС России №6 по УР | п. Ува, ул. К. Маркса, 23 |
| с. Первомайский | 3 августа 10-00 час. |
Администрация МО «Первомайское» | с. Первомайский, ул. Сабурова, 1Б |
| г. Воткинск | 30 января 10-00 час. |
Межрайонная Инспекция ФНС России №3 по УР | г. Воткинск, ул. Урицкого, 75 |
Семинары проводят сотрудники налоговых инспекций, ответственные за переход на новый порядок применения ККТ.
По вопросам нового порядка регистрации и применения ККТ, снятия с учета ККТ можно обратиться к специалистам территориальных налоговых органов по следующим номерам телефонов:
| ИФНС | Номер телефона |
| Управление ФНС России по Удмуртской Республике | (3412) 488-429 |
| Межрайонная ИФНС России №2 по Удмуртской Республике | (341-41) 2-84-85 |
| Межрайонная ИФНС России №3 по Удмуртской Республике | (341-45) 3-35-65 |
| Межрайонная ИФНС России №5 по Удмуртской Республике | (341-47) 4-05-29 |
| Межрайонная ИФНС России №6 по Удмуртской Республике | (341-30) 5-13-69 |
| Межрайонная ИФНС России №7 по Удмуртской Республике | (341-39) 3-06-75 |
| Межрайонная ИФНС России №8 по Удмуртской Республике | (3412) 488-574 |
| Межрайонная ИФНС России №9 по Удмуртской Республике | (3412) 488-630 |
| Межрайонная ИФНС России №10 по Удмуртской Республике | (3412) 630-137 |
| Межрайонная ИФНС России №11 по Удмуртской Республике | (3412) 711-076 |
Телефон единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
Плюсы нового порядка применения контрольно-кассовой техники
Для бизнеса:
- возможность регистрации, перерегистрации, снятия с регистрации ККТ через личный кабинет без посещения налогового органа, что существенно экономит время и деньги пользователя;
- использование инструментов бизнес-аналитики онлайн, что позволяет эффективно управлять своим бизнесом. Налогоплательщики в онлайн режиме, через личный кабинет могут отслеживать продажи товаров, выручку, как по магазину, так и по торговой сети, вести учет продаж по продавцам, что позволит многим повысить качество и доходность своего бизнеса;
- отказ от обязательного ведения форм первичной учетной документации (формы «КМ», утвержденные Постановлением Госкомстата от 25.12.1998 №132);
- добросовестные налогоплательщики получают практический отказ от проверок;
- ведение бизнеса в здоровых конкурентных условиях за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.
Для граждан:
- возможность проверить достоверность кассового чека на месте расчета;
- вовлечение покупателей в гражданский контроль;
- возможность получения чека в электронном виде.
Письмо ФНС России от 19 июня 2017 года № ЕД-4-20/11625@ «Об осуществлении модернизации контрольно-кассовой техники»
Федеральная налоговая служба в связи с поступающими вопросами о необходимости снятия с учета контрольно-кассовой техники, соответствующей требованиям Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 290-ФЗ), в случае ее модернизации для целей доведения до соответствия требованиям Федерального закона № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона № 290-ФЗ), сообщает следующее.
Согласно пункту 3 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ контрольно-кассовая техника, соответствующая требованиям Федерального закона № 54-ФЗ (в редакции, до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) (далее – контрольно-кассовая техника, несоответствующая требованиям Федерального закона № 290-ФЗ) зарегистрированная в налоговых органах до 01.02.2017, снимается с регистрационного учета в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, до 01.07.2017.
При этом контрольно-кассовая техника, несоответствующая требованиям Федерального закона № 290-ФЗ, подлежит снятию налоговым органом с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета с 01.07.2017.
В этой связи в случае, если налогоплательщик не снял с регистрационного учета контрольно-кассовую технику, несоответствующую требованиям Федерального закона № 54-ФЗ, при этом модернизировав такую контрольно-кассовую технику для применения в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона № 290-ФЗ) (далее – новый порядок) и зарегистрировав ее в соответствии с новым порядком, контрольно-кассовая техника, несоответствующая требованиям Федерального закона № 290-ФЗ, снимается с регистрационного учета налоговыми органами в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета с 01.07.2017, а модернизированная контрольно-кассовая техника продолжает применяться в соответствии с новым порядком.
При этом налоговые органы сообщают таким пользователям контрольно-кассовой техники о необходимости представления после 01.07.2017 в налоговые органы показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков, снятых с контрольно-кассовой техники, несоответствующей требованиям Федерального закона № 290-ФЗ, до момента осуществления ее модернизации.
Следует учитывать, что в случае, если контрольно-кассовая техника, несоответствующая требованиям Федерального закона № 290-ФЗ, снята с регистрационного учета налоговыми органами в одностороннем порядке после 01.07.2017, и ввиду отсутствия возможности применения контрольно-кассовой техники по новому порядку, при наличии обстоятельств, указанных в письме Министерства финансов Российской Федерации от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, такое устройство применяется для выдачи покупателю (клиенту) на бумажном носителе подтверждения факта осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), то указанные организации и индивидуальные предприниматели к административной ответственности не привлекаются.
Доведите настоящее письмо до территориальных налоговых органов, а также до налогоплательщиков, и обеспечьте его применение.
Заместитель руководителя ФНС России
действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса Д.В. Егоров